常(chang)見問題解答
一、企業(ye)通過(guo)自(zi)主研發、受讓、受贈、并購等(deng)方式，獲得對(dui)其主要產品（服(fu)務）在(zai)技術上(shang)發揮核心支持作用的(de)知(zhi)識產權的(de)所有權；
1. 解讀：
根據 2016 正式版《工作指(zhi)引(yin)》（認定條件(jian)）相關(guan)規定：
知(zhi)識產(chan)權(quan)需要滿足三個條件：
一是中(zhong)(zhong)國(guo)境(jing)內授權或審批審定，并(bing)在中(zhong)(zhong)國(guo)法律(lv)的有效保(bao)護期內；
二是通過自(zi)主(zhu)研(yan)發、受(shou)讓(rang)、受(shou)贈、并購獲(huo)得；
三是(shi)(shi)知識產(chan)權(quan)權(quan)屬人(ren)是(shi)(shi)申請企(qi)業(ye)(ye)， 不具備知識產(chan)權(quan)的企(qi)業(ye)(ye)不能認定為高(gao)新技(ji)術企(qi)業(ye)(ye)。
2. 解讀：
知識產權將劃分(fen)為Ⅰ類(lei)、Ⅱ類(lei)進行分(fen)類(lei)評價：
Ⅰ類評價(jia)：發明專利（含國(guo)防專利）、植物新(xin)品種(zhong)、.農作物品種(zhong)、國(guo)家(jia)(jia)新(xin)藥、國(guo)家(jia)(jia)中藥保(bao)護(hu)品種(zhong)、集成電路布圖設計專有權等；
Ⅱ類評(ping)價：實用新型(xing)專(zhuan)(zhuan)利、外觀(guan)設計(ji)專(zhuan)(zhuan)利、軟件著作權等（不(bu)含商標） 。 在申(shen)請(qing)高(gao)新技術企業(ye)(ye)及高(gao)新技術企業(ye)(ye)資(zi)格存續期內， 知(zhi)識產權有(you)(you)多個權屬人時(shi)，只(zhi)能(neng)由一個權屬人在申(shen)請(qing)時(shi)使用；申(shen)請(qing)認(ren)定時(shi)專(zhuan)(zhuan)利的有(you)(you)效性，以企業(ye)(ye)申(shen)請(qing)認(ren)定前(qian)獲得授權證書(shu)或授權通 知(zhi)書(shu)，并能(neng)提供(gong)繳(jiao)費收據為準(zhun)。
3.解(jie)讀：
第一，外(wai)國(guo)或者香港、澳(ao)門(men)、臺灣地區(qu)獲得的(de)知(zhi)識(shi)(shi)產(chan)(chan)權(quan)在高企認(ren)定中 不(bu)予承認(ren)；同一知(zhi)識(shi)(shi)產(chan)(chan)權(quan)在國(guo)內外(wai)同時注冊的(de)只(zhi)算(suan)一項；
第二(er)，如果專利等知識(shi)產權(quan)的所(suo)有(you)權(quan)是(shi)個人的（如發明人、工程(cheng)師(shi)或 者企(qi)業(ye)法(fa)人企(qi)業(ye)老板等），不能用于高新(xin)企(qi)業(ye)的申(shen)請，要(yao)把專利 轉讓、授權(quan)給申(shen)請企(qi)業(ye)；
第(di)三， 知識產(chan)權(quan)要對申(shen)請企(qi)業的(de)(de)主要產(chan)品或服務在技(ji)術上起到(dao)核心支 撐作用，完全不相關的(de)(de)在高企(qi)認定中將不予認可；
第四， 按Ⅱ類評價的(de)知識產(chan)權在申請高新(xin)技術企業時，使用一次。
二、對企業主要產品（服務）發揮核心(xin)支持作用的(de)技(ji)術屬于(yu)《國家(jia)支持的(de)高新(xin)技(ji)術領(ling)域(yu)》規定(ding)的(de)范(fan)圍；
1.解讀：
2016 年《管理辦法(fa)》對于主要(yao)產品(pin)(pin)（服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)）給出了(le)明確(que)的定(ding)義：第 十一條第（二(er)）、（三(san)）款中(zhong)主要(yao)產品(pin)(pin)（服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)）是指(zhi)其收(shou)入(ru)之和在企 業(ye)同(tong)期高(gao)新(xin)技術(shu)產品(pin)(pin)（服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)）收(shou)入(ru)中(zhong)超過 50%的產品(pin)(pin)（服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)）。
2.解(jie)讀(du)：
2016 年《管理辦法》對于高(gao)新技術(shu)(shu)企業產品（服(fu)務(wu)）本身是否“高(gao) 大(da)上”不再關注，評審的(de)(de)由產品（服(fu)務(wu)）改為起(qi)核(he)心支持作用(yong)的(de)(de)技術(shu)(shu)， 關注發揮核(he)心支持作用(yong)的(de)(de)技術(shu)(shu)是否符合 《國家支持的(de)(de) 高(gao)新技術(shu)(shu)領域》。
三、企(qi)業從事(shi)研發和(he)相關技術創(chuang)新活動(dong)的科技人員(yuan)占企(qi)業當年(nian)職工總數的比例不(bu)低于10%；
1.解讀：
企業科技人(ren)員占(zhan)比是(shi)指企業科技人(ren)員數與職工總數的(de)比值。
科技(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)： 指直(zhi)接(jie)從事(shi)研發和(he)相關(guan)技(ji)術(shu)創(chuang)新活動， 以及專(zhuan)門從事(shi)上述活動的管理 和(he)提供直(zhi)接(jie)技(ji)術(shu)服務的，全(quan)年(nian)累計實際工作時間在183天以上的人(ren)(ren) 員(yuan)(yuan)，包括(kuo)在職、兼職和(he)臨時聘用人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)；
職(zhi)工總(zong)數： 企業職(zhi)工總(zong)數包括企業在(zai)(zai)(zai)職(zhi)、 兼(jian)(jian)職(zhi)和臨(lin)時聘用(yong)人員。 在(zai)(zai)(zai)職(zhi)人員可(ke)以(yi)通(tong) 過企業是(shi)否(fou)簽訂了(le)勞動(dong)合同(tong)或繳納(na)社會保險(xian)費來(lai)鑒(jian)別；在(zai)(zai)(zai)職(zhi)、兼(jian)(jian)職(zhi)、 臨(lin)時聘用(yong)人員全年須在(zai)(zai)(zai)企業累計工作 183 天以(yi)上；
2.解(jie)讀(du)：
統計方法： 企業當年職工總數、科技人員數均(jun)按照全年月平均(jun)數計算。
計算方法：月平均(jun)數(shu)＝（月初(chu)數(shu)＋月末數(shu)）÷2
全年月(yue)平均數＝全年各(ge)月(yue)平均數之(zhi)和÷12
注： 年(nian)度(du)中(zhong)間開業或者終止經營活動的， 以其實際經營期作為一個(ge)納 稅(shui)年(nian)度(du)確定上(shang)述(shu)相關指標。
3.解讀：
2016 年(nian)正式版(ban)管理辦法中取(qu)消(xiao)了(le)對科技(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)和(he)研發人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的(de)區分，同時(shi)取(qu)消(xiao)了(le)對科技(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)學歷和(he)工(gong)作(zuo)時(shi)間的(de)限制(zhi)，更加(jia)貼合(he)研發實際情(qing)況。 根據新規(gui)定明確的(de)科技(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)和(he)職工(gong)總數(shu)的(de)統計(ji)范圍， 有利于采取(qu) 雇傭(yong)兼職和(he)臨(lin)時(shi)聘用(yong)員(yuan)工(gong)的(de)中小企業申報(bao)。 統計(ji)方法不再按(an)企業上一年(nian)末的(de)在職員(yuan)工(gong)數(shu)計(ji)算， 而(er)采取(qu)全年(nian)月(yue)平均數(shu)的(de)方法來計(ji)算， 雖然增加(jia)了(le)統計(ji)信息匯總難度， 但(dan)反映了(le)企業人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的(de)流動性， 確認了(le)數(shu)據的(de)準確性。
四、企業近三(san)個會計(ji)年度（實際經(jing)營(ying)期(qi)不(bu)滿三(san)年的按實際經(jing)營(ying)時間計(ji)算，下同(tong)）的研究開發費用(yong)總(zong)額(e)占同(tong)期(qi)銷售收(shou)入總(zong)額(e)的比例符(fu)合如下要求：
1.解讀：
研(yan)究(jiu)開(kai)發(fa)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)歸集范圍：人(ren)員人(ren)工費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、直接(jie)投入費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、折舊費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、長期(qi)待攤費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、無形資產攤銷費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong) 、設計費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、裝備調試費(fei)、用(yong)(yong)(yong)(yong)與(yu)試驗費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、委托外(wai)部研(yan)究(jiu)開(kai)發(fa)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、其(qi)他費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)（如會議費(fei)，專家咨(zi)詢費(fei)等 ）。
2.解讀(du)：
2016 年正式版的指引將直接投入費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用中的技術(shu)圖(tu)書資(zi)料費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、資(zi)料翻(fan)譯費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、專家咨詢(xun)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、國際合作費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、高新科(ke)技研發(fa)保險(xian)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)，研發(fa)成(cheng)果的檢索、論證、評審、鑒定(ding)、驗收費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用，知(zhi)識(shi)產權的申請費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、注冊費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、代理費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)及維護費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)等歸(gui)屬到(dao)其他費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用中，并將其他費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用占(zhan)研究開發(fa)總費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用的比例由不超過(guo) 10%提升到(dao)不超過(guo) 20%。
3.解讀：
企(qi)業研(yan)究開(kai)發(fa)費用占比是企(qi)業近(jin)三(san)個(ge)會(hui)(hui)計年(nian)(nian)度(du)的研(yan)究開(kai)發(fa)費用總額(e)占同期銷售收入總額(e)的比值。（“近(jin)三(san)個(ge)會(hui)(hui)計年(nian)(nian)度(du)”是指企(qi)業申(shen)報(bao)前(qian) 的連續 3 個(ge)會(hui)(hui)計年(nian)(nian)度(du)，不含申(shen)報(bao)年(nian)(nian)）
3.解讀：
對于年(nian)收入 5000 萬以下的企(qi)(qi)(qi)業， 研發費用占(zhan)比由6%調整為(wei)5%， 其他兩個層級保(bao)持不變。 這無疑是對中小企(qi)(qi)(qi)業參與(yu)高新技術(shu)企(qi)(qi)(qi)業認定門檻(jian)的降低， 尤其有(you)利于鼓勵(li)中小微企(qi)(qi)(qi)業加大科研資金投入，加強成(cheng)果轉化等(deng)其他工作，也使得(de)包括“新三(san)板”在內，成(cheng)立(li)時間較短的中小企(qi)(qi)(qi)業申請高新資格的可能性大大提高。
五、近一(yi)年高(gao)新技(ji)術(shu)產品（服務）收入占企業同(tong)期總收入的比例不(bu)低于(yu)60%；
1.解讀(du)：
高新技(ji)術產(chan)品（服務）收(shou)入：指企業通(tong)過研(yan)發和(he)相關技(ji)術創(chuang)新活動(dong)，獲得的產(chan)品性(xing)、服務性(xing)與技(ji)術性(xing)收(shou)入的總和(he)。對(dui)其產(chan)品（服務）發揮 核心支持作用的技(ji)術屬于(yu)《技(ji)術領域》規定范圍。
2.解讀(du)：
技術性(xing)收入包(bao)括：
1.技(ji)術轉讓(rang)(rang)收入(ru)：指企業(ye)技(ji)術創新(xin)成果通(tong)過技(ji)術貿易、技(ji)術轉讓(rang)(rang)所獲得的收入(ru)；
2.技術(shu)(shu)服務收(shou)入：指(zhi)企業(ye)(ye)利用自己(ji)的(de)人(ren)力、物力和(he)數據系統等為 社會和(he)本企業(ye)(ye)外的(de)用戶提供(gong)技術(shu)(shu)資料、技術(shu)(shu)咨詢(xun)與(yu)市場評(ping)估、技術(shu)(shu)方案、數據處理、測(ce)試分析及其(qi)他(ta)類型(xing)的(de)服務所獲得(de)的(de)收(shou)入；
3.接(jie)受(shou)委(wei)托(tuo)研(yan)究開發(fa)收入： 指企業(ye)承(cheng)擔社會各方面委(wei)托(tuo)研(yan)究開發(fa)、 中間(jian)試驗及新產品(pin)開發(fa)所獲得的收入。
3.解讀：
總(zong)收入(ru)(ru)(ru)：指(zhi)收入(ru)(ru)(ru)總(zong)額減去(qu)不(bu)征稅收入(ru)(ru)(ru)。收入(ru)(ru)(ru)總(zong)額與(yu)不(bu)征稅收入(ru)(ru)(ru)按照 《企業所得稅法(fa)》及其(qi)《實施條例》的規定(ding)計算。
4.解(jie)讀：
2016 年(nian)正式版指引中(zhong)明(ming)確：總(zong)(zong)收(shou)入=收(shou)入總(zong)(zong)額(e)—不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)入，收(shou)入總(zong)(zong)額(e)與(yu)不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)入按(an)照(zhao)《企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)法(fa)》及其 《實(shi)施(shi)條例(li)》的(de)(de)規定計算(suan)(suan)。 一直(zhi)以來，申報(bao)過程中(zhong)對(dui)(dui)“總(zong)(zong)收(shou)入”都沒有明(ming)確的(de)(de)界定，稅(shui)(shui)局、科(ke)委(wei)各執(zhi)一詞。明(ming)確指出收(shou)入總(zong)(zong)額(e)與(yu)不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)入按(an)照(zhao)《企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)法(fa)》及其《實(shi)施(shi)條例(li)》的(de)(de)規定計算(suan)(suan)，無(wu)疑擴大了(le)總(zong)(zong)收(shou)入的(de)(de)范(fan)圍，對(dui)(dui)于一些(xie)大 型(xing)企(qi)業(ye)來說，增(zeng)加了(le)高新收(shou)入占比(bi)達標的(de)(de)難度(du)。
5.解讀：
2016 年正(zheng)式版指引(yin)中(zhong)(zhong)刪除了意見征求稿(gao)中(zhong)(zhong)的技(ji)術(shu)(shu)承包收(shou)入(ru)（包括(kuo)技(ji)術(shu)(shu)項目(mu)設(she)計、技(ji)術(shu)(shu)工(gong)(gong)程實施所(suo)獲得的收(shou)入(ru)），同時還明確提出(chu)企(qi)業應正(zheng)確計算高(gao)新技(ji)術(shu)(shu)產(chan)品（服(fu)務）收(shou)入(ru)，由(you)具有資質并符(fu)合《工(gong)(gong)作指引(yin)》中(zhong)(zhong)相關(guan)條件的中(zhong)(zhong)介機構進行(xing)專項審計或(huo)鑒證。
六(liu)、企業創新能力(li)評價應達(da)到相應要求；
1.解讀：
企業創新能力評價(jia)(jia)應(ying)達(da)到相(xiang)應(ying)要求 企業創新能力主要從知(zhi)識產(chan)權、技(ji)術(shu)創新組織管理(li)水平、科技(ji)成果(guo)轉 化能力、企業成長性(xing)等四項(xiang)指(zhi)(zhi)標進行評價(jia)(jia)。各級指(zhi)(zhi)標均按整數打分(fen)(fen)(fen)，四項(xiang)指(zhi)(zhi)標滿(man)分(fen)(fen)(fen)為 100分(fen)(fen)(fen)，綜合得分(fen)(fen)(fen)達(da)到 70分(fen)(fen)(fen)以上（不含 70 分(fen)(fen)(fen)）為符(fu) 合認定要求。
2.解讀：
在“知識(shi)產(chan)權(quan)”評(ping)價上更加強調自主(zhu)研發、技術先進性、對(dui)主(zhu)要(yao)產(chan)品(pin)（服務）在技術上發揮核心支持作用、Ⅰ類(lei)專(zhuan)利(li)的(de)(de)申請。不(bu)同類(lei)別和(he) 數量的(de)(de)知識(shi)產(chan)權(quan)對(dui)應(ying)不(bu)同的(de)(de)分值(zhi)，Ⅰ類(lei)數量是 1 項(xiang)及以(yi)上對(dui)應(ying)較高(gao)7-8分，Ⅱ類(lei)每項(xiang)得1分，但較高(gao)累計不(bu)超過6分。
3.解讀：
對于“企業成長(chang)性”評價指標， 2016 年正式指引將(jiang) 2008 年的指引中(zhong) 的“總資(zi)產增(zeng)長(chang)率(lv)”修(xiu)訂為“凈資(zi)產增(zeng)長(chang)率(lv)”，計算方法如下：
凈(jing)資(zi)(zi)(zi)(zi)產增(zeng)長率＝1/2（第(di)二年(nian)末(mo)凈(jing)資(zi)(zi)(zi)(zi)產÷第(di)一年(nian)末(mo)凈(jing)資(zi)(zi)(zi)(zi)產＋第(di)三年(nian)末(mo) 凈(jing)資(zi)(zi)(zi)(zi)產÷第(di)二年(nian)末(mo)凈(jing)資(zi)(zi)(zi)(zi)產）-1
凈資(zi)產(chan) = 資(zi)產(chan)總(zong)額－負債總(zong)額
由(you)財務專(zhuan)家對企業凈資產增長率和銷售收(shou)入增長率兩個指標(biao)進行(xing)評 價計(ji)算(suan)出企業成長性綜(zong)合得分。