國家高新技術企(qi)業
一、企業通(tong)過自主研(yan)發、受(shou)讓、受(shou)贈、并購等方式，獲得對(dui)其主要產(chan)品（服(fu)務）在技術(shu)上發揮核心支持(chi)作用的(de)知識產(chan)權(quan)的(de)所有權(quan)；
1. 解讀：
根據 2016 正式版(ban)《工(gong)作指引》（認定條件）相關規定：
知(zhi)識產權需要滿足三個條件：
一(yi)是中國(guo)境內授權或審(shen)批審(shen)定，并在(zai)中國(guo)法律的(de)有效(xiao)保護期內；
二是通(tong)過自主(zhu)研發、受(shou)讓、受(shou)贈、并購(gou)獲(huo)得；
三是知(zhi)識產權權屬人是申請企(qi)業(ye)， 不(bu)具備知(zhi)識產權的(de)企(qi)業(ye)不(bu)能認(ren)定為高(gao)新技術企(qi)業(ye)。
2. 解讀：
知識產權將劃(hua)分為Ⅰ類(lei)、Ⅱ類(lei)進行分類(lei)評(ping)價：
Ⅰ類評價：發明專利（含國防專利）、植物新品種、.農作物品種、國家新藥(yao)(yao)、國家中(zhong)藥(yao)(yao)保護品種、集(ji)成(cheng)電路布(bu)圖(tu)設計專有權等；
Ⅱ類評價：實用新型專利(li)(li)、外觀設計專利(li)(li)、軟件著作權(quan)(quan)(quan)等（不含商標） 。 在申(shen)請高新技術企(qi)業(ye)及高新技術企(qi)業(ye)資格存續期內， 知(zhi)識產權(quan)(quan)(quan)有(you)多個權(quan)(quan)(quan)屬(shu)人時，只能由一個權(quan)(quan)(quan)屬(shu)人在申(shen)請時使用；申(shen)請認(ren)定時專利(li)(li)的有(you)效(xiao)性(xing)，以企(qi)業(ye)申(shen)請認(ren)定前獲得(de)授(shou)權(quan)(quan)(quan)證書或(huo)授(shou)權(quan)(quan)(quan)通 知(zhi)書，并能提供繳(jiao)費收據為(wei)準。
3.解讀：
第一，外國(guo)(guo)或者香港、澳(ao)門、臺灣地區獲得的知識(shi)(shi)產權(quan)在高企(qi)認定中 不予承認；同一知識(shi)(shi)產權(quan)在國(guo)(guo)內外同時(shi)注冊的只算一項；
第二(er)，如果專利(li)(li)等(deng)知識產權的(de)所有權是個人的(de)（如發明人、工程(cheng)師或 者企(qi)業法人企(qi)業老(lao)板等(deng)），不(bu)能(neng)用于高(gao)新企(qi)業的(de)申請，要把專利(li)(li) 轉讓、授權給申請企(qi)業；
第三， 知(zhi)識(shi)產權要對申請企業的(de)主要產品或服務在(zai)技術上起到核心支 撐作用，完全不相關的(de)在(zai)高企認(ren)定中(zhong)將不予認(ren)可；
第四， 按(an)Ⅱ類評價的知識(shi)產權在申請(qing)高新技術企業時，使(shi)用一次(ci)。
二、對企業主要產(chan)品（服務）發揮核心支(zhi)持作用(yong)的(de)技術屬于(yu)《國家支(zhi)持的(de)高新(xin)技術領域》規(gui)定的(de)范圍；
1.解(jie)讀：
2016 年《管理(li)辦(ban)法》對(dui)于主要產(chan)品(pin)（服務(wu)）給出(chu)了明確(que)的定義：第 十一條第（二）、（三）款中主要產(chan)品(pin)（服務(wu)）是(shi)指其收(shou)入(ru)之和(he)在企 業同期高(gao)新技術產(chan)品(pin)（服務(wu)）收(shou)入(ru)中超過(guo) 50%的產(chan)品(pin)（服務(wu)）。
2.解讀(du)：
2016 年《管理辦法(fa)》對于高(gao)新(xin)(xin)技(ji)(ji)(ji)術企業(ye)產(chan)品(pin)（服務(wu)）本身是否“高(gao) 大上”不(bu)再關(guan)注，評(ping)審的(de)由(you)產(chan)品(pin)（服務(wu)）改(gai)為(wei)起核心支(zhi)持作用(yong)的(de)技(ji)(ji)(ji)術， 關(guan)注發揮(hui)核心支(zhi)持作用(yong)的(de)技(ji)(ji)(ji)術是否符合 《國(guo)家支(zhi)持的(de) 高(gao)新(xin)(xin)技(ji)(ji)(ji)術領域》。
三、企業(ye)從事研(yan)發和相關技(ji)術創新活動的(de)(de)科技(ji)人員占企業(ye)當年(nian)職工總數(shu)的(de)(de)比例不低于10%；
1.解讀：
企(qi)業(ye)科(ke)技人(ren)員占比(bi)是指企(qi)業(ye)科(ke)技人(ren)員數與職工總數的比(bi)值。
科技人員： 指直接(jie)從(cong)事研發和相(xiang)關技術(shu)創新活動， 以(yi)及(ji)專(zhuan)門從(cong)事上述活動的管理 和提供直接(jie)技術(shu)服務(wu)的，全年累(lei)計實際工作時(shi)間在183天以(yi)上的人 員，包括在職(zhi)、兼職(zhi)和臨(lin)時(shi)聘用人員；
職工總(zong)數： 企業(ye)職工總(zong)數包括(kuo)企業(ye)在(zai)職、 兼職和(he)臨時聘用人員(yuan)。 在(zai)職人員(yuan)可以通 過企業(ye)是否(fou)簽訂了(le)勞動合(he)同或繳納社會保險(xian)費來鑒別(bie)；在(zai)職、兼職、 臨時聘用人員(yuan)全年須在(zai)企業(ye)累計(ji)工作(zuo) 183 天(tian)以上；
2.解讀：
統計方法： 企業當年(nian)職工(gong)總數、科(ke)技人員(yuan)數均按照全年(nian)月平均數計算。
計算方法：月(yue)平均數(shu)＝（月(yue)初數(shu)＋月(yue)末(mo)數(shu)）÷2
全(quan)年月平均(jun)數(shu)＝全(quan)年各月平均(jun)數(shu)之和÷12
注： 年度中間開業或者(zhe)終(zhong)止經(jing)營活動的， 以其實(shi)際經(jing)營期作為一個納 稅(shui)年度確定上述相關指標。
3.解讀：
2016 年正式版管(guan)理辦(ban)法(fa)中(zhong)取(qu)消了(le)對(dui)科(ke)技人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和研發人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)區分，同(tong)時取(qu)消了(le)對(dui)科(ke)技人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)學(xue)歷和工作時間(jian)的(de)(de)限制，更加貼合研發實際(ji)情況。 根(gen)據新(xin)規定明確(que)的(de)(de)科(ke)技人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和職工總數(shu)的(de)(de)統(tong)計(ji)(ji)范圍(wei)， 有利于采取(qu) 雇傭兼職和臨時聘用員(yuan)(yuan)工的(de)(de)中(zhong)小企(qi)業(ye)申(shen)報(bao)。 統(tong)計(ji)(ji)方(fang)法(fa)不(bu)再按企(qi)業(ye)上一年末的(de)(de)在職員(yuan)(yuan)工數(shu)計(ji)(ji)算， 而采取(qu)全年月平均數(shu)的(de)(de)方(fang)法(fa)來計(ji)(ji)算， 雖然增加了(le)統(tong)計(ji)(ji)信息匯總難度， 但(dan)反映(ying)了(le)企(qi)業(ye)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)流動性， 確(que)認了(le)數(shu)據的(de)(de)準確(que)性。
四、企業(ye)近(jin)三個會計年度(du)（實際經(jing)(jing)營(ying)期(qi)不滿三年的(de)按(an)實際經(jing)(jing)營(ying)時間計算(suan)，下(xia)同）的(de)研究開發(fa)費(fei)用總額占同期(qi)銷售收入總額的(de)比例符(fu)合(he)如下(xia)要求：
1.解讀：
研(yan)究(jiu)開(kai)發費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)歸集范圍(wei)：人員(yuan)人工費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、直接投入費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、折舊費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、長(chang)期待(dai)攤(tan)(tan)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、無形資產攤(tan)(tan)銷費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong) 、設計(ji)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、裝(zhuang)備(bei)調(diao)試(shi)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、用(yong)(yong)(yong)(yong)與試(shi)驗(yan)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、委托外(wai)部研(yan)究(jiu)開(kai)發費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、其他費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)（如會議費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)，專家咨詢費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)等 ）。
2.解讀：
2016 年正式版的(de)(de)(de)指(zhi)引將直(zhi)接投(tou)入費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)中的(de)(de)(de)技術(shu)圖書資料(liao)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、資料(liao)翻譯費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、專家咨詢費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、國(guo)際(ji)合作費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、高新科(ke)技研(yan)發(fa)(fa)保險費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)，研(yan)發(fa)(fa)成果的(de)(de)(de)檢索(suo)、論(lun)證、評(ping)審(shen)、鑒定、驗收費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)，知識(shi)產權的(de)(de)(de)申請費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、注冊費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、代理費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)及維(wei)護費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)等(deng)歸屬到(dao)其(qi)他費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)中，并(bing)將其(qi)他費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)占研(yan)究(jiu)開(kai)發(fa)(fa)總費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)比例由不超(chao)過 10%提(ti)升(sheng)到(dao)不超(chao)過 20%。
3.解(jie)讀：
企(qi)業(ye)(ye)研究開(kai)發(fa)費(fei)用(yong)占(zhan)(zhan)比是(shi)企(qi)業(ye)(ye)近三個(ge)(ge)會(hui)計(ji)(ji)年度(du)的研究開(kai)發(fa)費(fei)用(yong)總額占(zhan)(zhan)同期銷售收(shou)入總額的比值。（“近三個(ge)(ge)會(hui)計(ji)(ji)年度(du)”是(shi)指企(qi)業(ye)(ye)申報(bao)前 的連續 3 個(ge)(ge)會(hui)計(ji)(ji)年度(du)，不含申報(bao)年）
3.解讀：
對于年(nian)收(shou)入(ru) 5000 萬以下的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)， 研發費用占比(bi)由6%調(diao)整為5%， 其(qi)他兩個(ge)層級(ji)保持不(bu)變(bian)。 這(zhe)無疑是對中小(xiao)企(qi)業(ye)參與高(gao)新技術企(qi)業(ye)認(ren)定(ding)門檻(jian)的(de)(de)(de)降低， 尤其(qi)有利于鼓(gu)勵中小(xiao)微企(qi)業(ye)加大(da)(da)科研資(zi)金(jin)投入(ru)，加強(qiang)成(cheng)果(guo)轉化等其(qi)他工作(zuo)，也使得包括“新三(san)板(ban)”在(zai)內，成(cheng)立時間較短的(de)(de)(de)中小(xiao)企(qi)業(ye)申請高(gao)新資(zi)格的(de)(de)(de)可(ke)能性大(da)(da)大(da)(da)提高(gao)。
五、近一年高新(xin)技(ji)術產品(pin)（服務）收入(ru)占企業同(tong)期總(zong)收入(ru)的(de)比例不低于60%；
1.解(jie)讀：
高(gao)新(xin)技(ji)術(shu)產(chan)品(pin)（服務）收入：指企業通(tong)過研(yan)發和相關技(ji)術(shu)創新(xin)活(huo)動，獲(huo)得的(de)產(chan)品(pin)性(xing)、服務性(xing)與技(ji)術(shu)性(xing)收入的(de)總和。對(dui)其產(chan)品(pin)（服務）發揮(hui) 核心支持(chi)作用的(de)技(ji)術(shu)屬于《技(ji)術(shu)領域》規定(ding)范(fan)圍。
2.解(jie)讀：
技術性收入包括(kuo)：
1.技術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)收(shou)入(ru)：指企業技術(shu)(shu)創新成果通過技術(shu)(shu)貿易(yi)、技術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)所獲得(de)的收(shou)入(ru)；
2.技(ji)術(shu)服務(wu)收(shou)入：指企業利用自己的(de)人力、物力和數據(ju)系統(tong)等(deng)為 社(she)會和本(ben)企業外的(de)用戶提供技(ji)術(shu)資料、技(ji)術(shu)咨詢與市場評估、技(ji)術(shu)方案、數據(ju)處理、測試(shi)分析及其(qi)他類型的(de)服務(wu)所獲(huo)得的(de)收(shou)入；
3.接受委(wei)(wei)托(tuo)研究(jiu)開(kai)(kai)發(fa)收入： 指(zhi)企業承擔社會各(ge)方面(mian)委(wei)(wei)托(tuo)研究(jiu)開(kai)(kai)發(fa)、 中間試(shi)驗及(ji)新(xin)產(chan)品開(kai)(kai)發(fa)所獲得的收入。
3.解讀：
總(zong)收(shou)入：指收(shou)入總(zong)額(e)減去不征(zheng)稅收(shou)入。收(shou)入總(zong)額(e)與不征(zheng)稅收(shou)入按照 《企(qi)業所(suo)得稅法》及其《實施條例(li)》的規定計算。
4.解(jie)讀：
2016 年正(zheng)式版指(zhi)引中明確(que)(que)：總(zong)(zong)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)=收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)總(zong)(zong)額—不征稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)，收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)總(zong)(zong)額與不征稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)按(an)照(zhao)《企(qi)業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)》及其 《實施條例(li)》的(de)(de)(de)(de)規定(ding)計算。 一(yi)直以來，申報過(guo)程中對“總(zong)(zong)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)”都沒有明確(que)(que)的(de)(de)(de)(de)界定(ding)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)局、科委各執一(yi)詞。明確(que)(que)指(zhi)出收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)總(zong)(zong)額與不征稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)按(an)照(zhao)《企(qi)業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)》及其《實施條例(li)》的(de)(de)(de)(de)規定(ding)計算，無疑擴大了總(zong)(zong)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)的(de)(de)(de)(de)范圍，對于(yu)一(yi)些大 型企(qi)業來說，增加了高(gao)新收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)占(zhan)比達標的(de)(de)(de)(de)難度。
5.解(jie)讀：
2016 年正式版指(zhi)引(yin)中(zhong)刪除了意(yi)見征求稿(gao)中(zhong)的(de)技(ji)術(shu)承包(bao)收入（包(bao)括(kuo)技(ji)術(shu)項目設(she)計(ji)、技(ji)術(shu)工程實施所(suo)獲得的(de)收入），同時還明確提出(chu)企業應(ying)正確計(ji)算高新技(ji)術(shu)產品（服務）收入，由具有資質并符合《工作指(zhi)引(yin)》中(zhong)相關條件的(de)中(zhong)介機構進行(xing)專項審計(ji)或鑒證。
六、企業創新能(neng)力評價(jia)應達到相應要求(qiu)；
1.解讀：
企(qi)業創(chuang)新(xin)能力評價(jia)應達(da)(da)到相(xiang)應要求 企(qi)業創(chuang)新(xin)能力主要從知識產權(quan)、技(ji)術創(chuang)新(xin)組織管理水平、科技(ji)成(cheng)(cheng)果轉 化能力、企(qi)業成(cheng)(cheng)長(chang)性(xing)等四項指(zhi)標進行評價(jia)。各級指(zhi)標均(jun)按整數打分，四項指(zhi)標滿分為 100分，綜合得分達(da)(da)到 70分以上（不(bu)含 70 分）為符 合認定(ding)要求。
2.解(jie)讀(du)：
在(zai)“知識(shi)產權(quan)”評價(jia)上更加強調自主(zhu)研發、技術(shu)先(xian)進性、對(dui)主(zhu)要產品(pin)（服(fu)務）在(zai)技術(shu)上發揮核(he)心支持作用、Ⅰ類專利的申(shen)請。不(bu)同類別和 數量(liang)的知識(shi)產權(quan)對(dui)應不(bu)同的分(fen)值，Ⅰ類數量(liang)是 1 項及以上對(dui)應較(jiao)高7-8分(fen)，Ⅱ類每項得1分(fen)，但較(jiao)高累計不(bu)超過6分(fen)。
3.解讀：
對于“企(qi)業(ye)成長(chang)性”評價(jia)指(zhi)標， 2016 年正(zheng)式指(zhi)引將 2008 年的指(zhi)引中 的“總(zong)資產增長(chang)率”修訂(ding)為(wei)“凈資產增長(chang)率”，計算方(fang)法如(ru)下：
凈資(zi)產增長(chang)率＝1/2（第二年(nian)末(mo)(mo)(mo)凈資(zi)產÷第一年(nian)末(mo)(mo)(mo)凈資(zi)產＋第三年(nian)末(mo)(mo)(mo) 凈資(zi)產÷第二年(nian)末(mo)(mo)(mo)凈資(zi)產）-1
凈資產(chan) = 資產(chan)總額(e)－負債(zhai)總額(e)
由財務專(zhuan)家對(dui)企業凈資產增長率(lv)和銷(xiao)售收(shou)入增長率(lv)兩個指標進行評 價計算(suan)出企業成長性(xing)綜合得分。