一、企業通過自(zi)主研發(fa)、受(shou)讓、受(shou)贈、并購等方式，獲(huo)得對其(qi)主要產品（服務）在技(ji)術(shu)上發(fa)揮核心支持(chi)作用的(de)(de)知(zhi)識(shi)產權(quan)的(de)(de)所有權(quan)；

1. 解讀：

根(gen)據 2016 正式版《工作(zuo)指引》（認定條件）相(xiang)關規定：

知(zhi)識(shi)產權需要滿(man)足三個條件：

一是中(zhong)國(guo)境內授權或審批審定，并在(zai)中(zhong)國(guo)法律的有效保護期(qi)內；

二(er)是通(tong)過(guo)自主研發(fa)、受讓(rang)、受贈、并購獲得；

三(san)是知識產(chan)權權屬(shu)人是申(shen)請(qing)企業， 不(bu)具備知識產(chan)權的企業不(bu)能(neng)認定為高新技術企業。

2. 解讀：

知識產權(quan)將劃分為Ⅰ類、Ⅱ類進(jin)行分類評(ping)價：

Ⅰ類評價：發明專利（含(han)國防專利）、植物新(xin)品種(zhong)、.農作(zuo)物品種(zhong)、國家新(xin)藥、國家中藥保護(hu)品種(zhong)、集成電(dian)路布(bu)圖(tu)設(she)計專有權等；

Ⅱ類評價(jia)：實用(yong)(yong)新型(xing)專利、外(wai)觀設計專利、軟件著作(zuo)權(quan)(quan)等（不含商標(biao)） 。 在(zai)申(shen)請高新技術企(qi)業(ye)及高新技術企(qi)業(ye)資格存續期(qi)內， 知識產權(quan)(quan)有多個權(quan)(quan)屬人時(shi)，只(zhi)能由一個權(quan)(quan)屬人在(zai)申(shen)請時(shi)使用(yong)(yong)；申(shen)請認定時(shi)專利的有效(xiao)性，以企(qi)業(ye)申(shen)請認定前(qian)獲得授權(quan)(quan)證書或(huo)授權(quan)(quan)通 知書，并能提供繳(jiao)費收據為準。

3.解讀：

第(di)一，外國(guo)(guo)或者香港、澳門、臺灣地區獲得的知(zhi)(zhi)識產(chan)(chan)權在高(gao)企認定中 不(bu)予承認；同(tong)一知(zhi)(zhi)識產(chan)(chan)權在國(guo)(guo)內(nei)外同(tong)時注(zhu)冊的只算一項；

第(di)二，如(ru)果專利(li)等(deng)(deng)知識產權的所有權是個人的（如(ru)發(fa)明人、工程師或 者(zhe)企業(ye)(ye)法人企業(ye)(ye)老(lao)板等(deng)(deng)），不能用于高新企業(ye)(ye)的申(shen)請，要(yao)把(ba)專利(li) 轉讓(rang)、授權給申(shen)請企業(ye)(ye)；

第(di)三， 知識產(chan)權要對申請(qing)企(qi)業的主要產(chan)品或服務在技(ji)術上起到核心支 撐(cheng)作用，完(wan)全不相(xiang)關的在高企(qi)認(ren)定中將不予認(ren)可(ke)；    

第四， 按Ⅱ類評價的知識產權(quan)在(zai)申(shen)請高新技術企業時，使(shi)用一(yi)次。

二、對企業主要產品（服務）發(fa)揮核心(xin)支持作用(yong)的技術屬(shu)于《國(guo)家支持的高新技術領(ling)域》規(gui)定(ding)的范圍(wei)；

1.解讀：

2016 年《管理辦法》對于主要產(chan)(chan)品（服務(wu)）給出了明確的(de)定義：第 十一條第（二）、（三）款中(zhong)主要產(chan)(chan)品（服務(wu)）是指其(qi)收入(ru)之和在企 業(ye)同期高新技術產(chan)(chan)品（服務(wu)）收入(ru)中(zhong)超過 50%的(de)產(chan)(chan)品（服務(wu)）。

2.解讀：

2016 年《管理(li)辦法》對于高新技術企業產品（服(fu)務）本身是否“高 大(da)上”不再關注(zhu)，評審的(de)由產品（服(fu)務）改為(wei)起核心(xin)(xin)支持作用的(de)技術， 關注(zhu)發揮核心(xin)(xin)支持作用的(de)技術是否符(fu)合 《國家支持的(de) 高新技術領域》。

三、企業(ye)從事研(yan)發和(he)相關(guan)技術創新活動的科技人(ren)員占企業(ye)當年職工總數的比例不(bu)低于10%；

1.解讀：

企業(ye)科(ke)技人員占比是(shi)指企業(ye)科(ke)技人員數(shu)與職工總數(shu)的比值(zhi)。

科技人(ren)員： 指直(zhi)接從事(shi)研發和相關技術創新活動， 以及(ji)專門從事(shi)上(shang)述(shu)活動的管理(li) 和提(ti)供直(zhi)接技術服務的，全年累計(ji)實際(ji)工作時(shi)間在183天以上(shang)的人(ren) 員，包括在職(zhi)、兼職(zhi)和臨時(shi)聘用(yong)人(ren)員；

職(zhi)工(gong)總(zong)數(shu)： 企業(ye)(ye)職(zhi)工(gong)總(zong)數(shu)包括企業(ye)(ye)在職(zhi)、 兼職(zhi)和臨(lin)時(shi)聘用人員。 在職(zhi)人員可以通 過企業(ye)(ye)是否簽(qian)訂了勞(lao)動合同(tong)或繳納社(she)會保險費來(lai)鑒(jian)別；在職(zhi)、兼職(zhi)、 臨(lin)時(shi)聘用人員全年須在企業(ye)(ye)累(lei)計工(gong)作 183 天以上；

2.解讀：

統計方法： 企業當年(nian)職工(gong)總數(shu)、科(ke)技人員數(shu)均(jun)按照全年(nian)月(yue)平均(jun)數(shu)計算。

計(ji)算方法：月(yue)平均數＝（月(yue)初數＋月(yue)末數）÷2

全(quan)年月平均數＝全(quan)年各月平均數之和÷12

注： 年(nian)度中(zhong)間開(kai)業或(huo)者(zhe)終止(zhi)經營(ying)活動(dong)的， 以(yi)其實(shi)際(ji)經營(ying)期作為(wei)一個(ge)納(na) 稅年(nian)度確定上述相關指標。

3.解讀：

2016 年(nian)(nian)正式版管理(li)辦法(fa)(fa)中取(qu)消了(le)對科技(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和(he)(he)研發人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)區分，同時(shi)(shi)取(qu)消了(le)對科技(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)學歷(li)和(he)(he)工(gong)作(zuo)時(shi)(shi)間的(de)(de)(de)限制，更加貼合(he)研發實際(ji)情況(kuang)。 根據新(xin)規(gui)定明確的(de)(de)(de)科技(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和(he)(he)職(zhi)工(gong)總(zong)數的(de)(de)(de)統(tong)計(ji)范圍， 有利(li)于采(cai)取(qu) 雇(gu)傭兼職(zhi)和(he)(he)臨時(shi)(shi)聘(pin)用員(yuan)(yuan)工(gong)的(de)(de)(de)中小(xiao)企(qi)業申報。 統(tong)計(ji)方法(fa)(fa)不再按(an)企(qi)業上一年(nian)(nian)末的(de)(de)(de)在職(zhi)員(yuan)(yuan)工(gong)數計(ji)算， 而采(cai)取(qu)全(quan)年(nian)(nian)月平均數的(de)(de)(de)方法(fa)(fa)來計(ji)算， 雖然(ran)增加了(le)統(tong)計(ji)信息(xi)匯(hui)總(zong)難度(du)， 但反映(ying)了(le)企(qi)業人(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)流動性， 確認了(le)數據的(de)(de)(de)準(zhun)確性。

四、企業近(jin)三個會(hui)計年度(du)（實際經營期(qi)不(bu)滿三年的按(an)實際經營時間計算，下同(tong)）的研究開(kai)發(fa)費用總額(e)占同(tong)期(qi)銷售(shou)收入總額(e)的比(bi)例符合如下要求：

1.解讀：

研(yan)究開發費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)歸集范圍：人員人工費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、直接投入費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、折舊(jiu)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、長期待攤(tan)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、無形資(zi)產攤(tan)銷費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong) 、設(she)計(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、裝(zhuang)備調試費(fei)(fei)(fei)、用(yong)(yong)與試驗費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、委托外部研(yan)究開發費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、其他費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)（如(ru)會議費(fei)(fei)(fei)，專(zhuan)家咨詢(xun)費(fei)(fei)(fei)等 ）。  

2.解讀：

2016 年正(zheng)式版的指引將(jiang)直接投(tou)入費(fei)(fei)(fei)用中的技術圖書資料費(fei)(fei)(fei)、資料翻譯費(fei)(fei)(fei)、專家咨詢費(fei)(fei)(fei)、國際合(he)作費(fei)(fei)(fei)、高新科技研(yan)發(fa)保險(xian)費(fei)(fei)(fei)，研(yan)發(fa)成果(guo)的檢索(suo)、論(lun)證、評審、鑒定、驗收費(fei)(fei)(fei)用，知識產權的申請費(fei)(fei)(fei)、注冊費(fei)(fei)(fei)、代(dai)理(li)費(fei)(fei)(fei)及維護費(fei)(fei)(fei)等歸屬到其他(ta)費(fei)(fei)(fei)用中，并將(jiang)其他(ta)費(fei)(fei)(fei)用占研(yan)究開發(fa)總費(fei)(fei)(fei)用的比例由不超過(guo) 10%提升到不超過(guo) 20%。

3.解讀：

企業(ye)(ye)研究開發(fa)費(fei)用占(zhan)比是企業(ye)(ye)近(jin)三(san)個(ge)會計年度(du)的(de)(de)研究開發(fa)費(fei)用總額占(zhan)同期銷售收入總額的(de)(de)比值(zhi)。（“近(jin)三(san)個(ge)會計年度(du)”是指企業(ye)(ye)申報(bao)前 的(de)(de)連續 3 個(ge)會計年度(du)，不含申報(bao)年）

3.解讀：

對于(yu)年收入 5000 萬以(yi)下的(de)企業(ye)(ye)， 研(yan)發費用占比由6%調整(zheng)為5%， 其(qi)他兩個層級保持不變(bian)。 這無(wu)疑是對中小(xiao)企業(ye)(ye)參(can)與高(gao)(gao)新(xin)技術企業(ye)(ye)認定門檻的(de)降(jiang)低， 尤其(qi)有(you)利于(yu)鼓勵中小(xiao)微(wei)企業(ye)(ye)加大(da)科研(yan)資(zi)金投入，加強(qiang)成(cheng)果轉化等(deng)其(qi)他工作，也使得包括“新(xin)三板”在內，成(cheng)立時間(jian)較短的(de)中小(xiao)企業(ye)(ye)申請高(gao)(gao)新(xin)資(zi)格的(de)可能性大(da)大(da)提高(gao)(gao)。

五、近一年高新技術產(chan)品（服(fu)務(wu)）收入占企業(ye)同(tong)期總(zong)收入的比例(li)不低于60%；

1.解讀：

高新技(ji)術(shu)(shu)(shu)產(chan)品（服務）收入：指(zhi)企業通過研發和相關技(ji)術(shu)(shu)(shu)創新活(huo)動(dong)，獲得(de)的產(chan)品性、服務性與技(ji)術(shu)(shu)(shu)性收入的總(zong)和。對其產(chan)品（服務）發揮 核(he)心支持(chi)作用的技(ji)術(shu)(shu)(shu)屬于《技(ji)術(shu)(shu)(shu)領域》規(gui)定范圍(wei)。

2.解讀：

技術性(xing)收入包括(kuo)：

1.技(ji)術轉讓(rang)收入(ru)：指企(qi)業技(ji)術創新(xin)成果通過技(ji)術貿易、技(ji)術轉讓(rang)所獲(huo)得(de)的收入(ru)；

2.技(ji)(ji)術服(fu)(fu)務收入(ru)：指企業利用(yong)自己的(de)人力(li)、物力(li)和數據(ju)系統等為 社會和本企業外的(de)用(yong)戶提供技(ji)(ji)術資料(liao)、技(ji)(ji)術咨詢與市場(chang)評估、技(ji)(ji)術方案(an)、數據(ju)處理、測試分(fen)析(xi)及(ji)其他類型的(de)服(fu)(fu)務所獲得的(de)收入(ru)；

 3.接受委托研究開發(fa)收入： 指企業(ye)承擔社會各方面委托研究開發(fa)、 中間試驗(yan)及新產品開發(fa)所獲得的(de)收入。

3.解讀：

總(zong)收(shou)入(ru)：指收(shou)入(ru)總(zong)額(e)減去不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)入(ru)。收(shou)入(ru)總(zong)額(e)與不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)入(ru)按(an)照 《企業所得稅(shui)(shui)法》及其《實施(shi)條(tiao)例》的規(gui)定計算。  

4.解讀：

2016 年正式版指(zhi)引中明(ming)確(que)：總收(shou)(shou)(shou)入=收(shou)(shou)(shou)入總額(e)—不(bu)征稅(shui)收(shou)(shou)(shou)入，收(shou)(shou)(shou)入總額(e)與不(bu)征稅(shui)收(shou)(shou)(shou)入按(an)照(zhao)《企業(ye)所(suo)得稅(shui)法》及(ji)(ji)其 《實施(shi)條例(li)》的(de)規(gui)定計算。 一(yi)(yi)直以來，申報過程中對(dui)“總收(shou)(shou)(shou)入”都(dou)沒有明(ming)確(que)的(de)界定，稅(shui)局、科委(wei)各執(zhi)一(yi)(yi)詞。明(ming)確(que)指(zhi)出(chu)收(shou)(shou)(shou)入總額(e)與不(bu)征稅(shui)收(shou)(shou)(shou)入按(an)照(zhao)《企業(ye)所(suo)得稅(shui)法》及(ji)(ji)其《實施(shi)條例(li)》的(de)規(gui)定計算，無疑擴大(da)了總收(shou)(shou)(shou)入的(de)范圍，對(dui)于一(yi)(yi)些大(da) 型企業(ye)來說，增(zeng)加(jia)了高新收(shou)(shou)(shou)入占比達標的(de)難度。

5.解讀：            

2016 年(nian)正(zheng)式版指(zhi)引中(zhong)刪(shan)除了意見征求稿(gao)中(zhong)的技術(shu)(shu)(shu)承包收入（包括(kuo)技術(shu)(shu)(shu)項目設計、技術(shu)(shu)(shu)工程(cheng)實(shi)施所獲得的收入），同時還(huan)明確提(ti)出(chu)企業(ye)應正(zheng)確計算高新(xin)技術(shu)(shu)(shu)產品（服務）收入，由(you)具有資質并符合《工作指(zhi)引》中(zhong)相關條件的中(zhong)介(jie)機構進行專(zhuan)項審計或(huo)鑒證。

六(liu)、企業創新能力評價應(ying)達(da)到相應(ying)要(yao)求；

1.解讀：

企(qi)(qi)業創新(xin)能力評價應達到相應要求 企(qi)(qi)業創新(xin)能力主要從(cong)知識產權(quan)、技(ji)(ji)術(shu)創新(xin)組織管理水(shui)平(ping)、科技(ji)(ji)成果轉(zhuan) 化(hua)能力、企(qi)(qi)業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整(zheng)數打分(fen)(fen)，四項指標滿分(fen)(fen)為(wei) 100分(fen)(fen)，綜合(he)得分(fen)(fen)達到 70分(fen)(fen)以上（不含 70 分(fen)(fen)）為(wei)符(fu) 合(he)認定要求。

2.解讀：

在(zai)“知(zhi)識(shi)產(chan)權(quan)”評(ping)價上(shang)更加強調自主研發、技術先進性(xing)、對主要產(chan)品（服務）在(zai)技術上(shang)發揮(hui)核心支(zhi)持作用、Ⅰ類專利的申(shen)請。不同類別和(he) 數(shu)量(liang)的知(zhi)識(shi)產(chan)權(quan)對應不同的分(fen)值，Ⅰ類數(shu)量(liang)是 1 項(xiang)及以上(shang)對應較(jiao)高7-8分(fen)，Ⅱ類每項(xiang)得1分(fen)，但較(jiao)高累(lei)計不超過6分(fen)。

3.解讀：

對于(yu)“企業(ye)成(cheng)長性(xing)”評價指標， 2016 年正式指引(yin)(yin)將(jiang) 2008 年的(de)指引(yin)(yin)中 的(de)“總資(zi)產增長率”修訂為(wei)“凈資(zi)產增長率”，計(ji)算方法如下：

凈(jing)資(zi)產增長(chang)率＝1/2（第二年(nian)末(mo)(mo)凈(jing)資(zi)產÷第一年(nian)末(mo)(mo)凈(jing)資(zi)產＋第三年(nian)末(mo)(mo) 凈(jing)資(zi)產÷第二年(nian)末(mo)(mo)凈(jing)資(zi)產）-1

凈(jing)資產 = 資產總額－負(fu)債總額

由財務專家對企(qi)業(ye)凈資(zi)產增長率(lv)和銷(xiao)售收入(ru)增長率(lv)兩個(ge)指標進行評 價計算(suan)出企(qi)業(ye)成長性綜合得分。